Công ty TNHH Kế toán Thuế Keytas giới thiệu đến bạn đọc 10 lưu ý quan trọng phục vụ cho kỳ Quyết toán thuế Thu nhập cá nhân năm 2024.

1/. Với những cá nhân có ủy quyền quyết toán thuế tại doanh nghiệp, chúng ta cần:

– Giảm trừ bản thân đủ 132 triệu đồng, cho dù trong năm chưa giảm trừ đủ 12 tháng.

– Giảm trừ người phụ thuộc theo thời điểm phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng, không phải là thời điểm đăng ký người phụ thuộc.

Những chỉ tiêu còn lại (Thu nhập chịu thuế, bảo hiểm), cộng lại tất cả các tháng phát sinh. Điều đó, cũng có nghĩa là:

– Tổng thu nhập chịu thuế trên tờ khai tháng/quý đúng bằng Tổng thu nhập chịu thuế trên tờ khai quyết toán năm.

– Tổng bảo hiểm đã khấu trừ trên bảng lương tháng, đúng bằng tổng bảo hiểm trên tờ khai quyết toán năm.

2/. Với những cá nhân KHÔNG ủy quyền quyết toán thuế, đơn giản là cộng tất cả những gì bạn có trên bản lương lại. Những cá nhân này không hẳn được gọi là quyết toán, mà đơn giản là tổng hợp và kê khai các chỉ tiêu liên quan đến nghĩa vụ thuế TNCN của người lao động.

3/. Tính toán thuế TNCN cần lưu ý gì?

– Cần xác định đối tượng cư trú xem cá nhân là đối tượng cư trú thuế hay là đối tượng không cư trú thuế.

– Xác định số lượng nguồn thu nhập từ tiền lương, tiền công mà cá nhân nhận được trong năm.

4/ . Các khoản được giảm trừ khi tính thu nhập tính thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú:

– Giảm trừ gia cảnh: 132 triệu đồng/năm cho người nộp thuế và 52,8 triệu đồng/người phụ thuộc đủ điều kiện/năm (nếu thời điểm phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng là tròn năm).

– Các khoản đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc.

– Khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học thông qua các tổ chức đủ điều kiện.

5/. Tỷ giá sử dụng quy đổi khi nhận thu nhập bằng ngoại tệ:

– Sử dụng tỷ giá giao dịch thực tế mua vào của ngân hàng cá nhân mở tài khoản giao dịch tại thời điểm phát sinh thu nhập.

– Trường hợp cá nhân không mở tài khoản giao dịch tại Việt Nam thì phải quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá ngoại tệ mua vào của Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam tại thời điểm phát sinh thu nhập.

6/. Một số khoản thu nhập không tính vào thu nhập chịu thuế như:

– Trợ cấp chuyển vùng một lần đối với người nước ngoài đến cư trú tại Việt Nam, người Việt Nam đi làm việc ở nước ngoài, người Việt Nam cư trú dài hạn ở nước ngoài về Việt Nam làm việc;

– Khoản chi về phương tiện đưa đón người lao động từ nơi ở đến nơi làm việc và ngược lại theo quy chế của đơn vị;

– Khoán chi công tác phí theo chính sách của doanh nghiệp.

– Khoán chi điện thoại theo chính sách của doanh nghiệp.

7/. Quy đổi thu nhập không bao gồm thuế thành thu nhập tính thuế:

– Thu nhập làm căn cứ quy đổi thành thu nhập tính thuế là thu nhập thực nhận (không bao gồm thu nhập được miễn thuế) cộng (+) các khoản lợi ích do người sử dụng lao động trả thay cho người lao động (nếu có) trừ (-) các khoản giảm trừ.

Công thức xác định thu nhập làm căn cứ quy đổi:

Thu nhập làm căn cứ quy đổi

Thu nhập thực nhận

Các khoản trả thay

–

Các khoản giảm trừ

8/ Việc Quyết toán thuế hay không, phụ thuộc vào trình trạng thuế của bạn.

– Nếu phát sinh thuế nộp thêm, thì bạn phải Quyết toán thuế để nộp thêm thuế.

– Nhưng ngược lại, nếu phát sinh thuế được hoàn (và có nhu cầu hoàn thuế), thì mới phải quyết toán. Còn bạn không muốn hoàn thuế, thì tất nhiên, không phải Quyết toán thuế.

Do đó, việc bạn có thu nhập 2 nơi, hay nhiều nơi chưa hẳn phải Quyết toán thuế.

9/. Hiểu nhầm phổ biến:

– Nhầm lẫn Tổng thu nhập của người lao động là Tổng Thu nhập chịu thuế.

– Nhầm lẫn Thu nhập chịu thuế là Thu nhập tính thuế và ngược lại.

– Nhầm lẫn Thu nhập tính thuế là bằng Tổng thu nhập trừ đi Các khoản giảm trừ.

– Giảm trừ bản thân chỉ tính từ tháng được giảm trừ trên bảng lương.

– Giảm trừ người phụ thuộc chỉ tính từ thời điểm đăng ký.

10/ Hiểu đúng:

– Tổng thu nhập = Thu nhập chịu thuế + Thu nhập miễn thuế.

– Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ.

– Giảm trừ gia cảnh gồm giảm trừ bản thân và giảm trừ người phụ thuộc.

– Giảm trừ bản thân đủ 12 tháng, cho dù trong năm chưa giảm trừ đủ 12 tháng (đối tượng ủy quyền Quyết toán thuế).