Các vấn đề cơ quan thuế thường yêu cầu giải trình

1. Giải trình doanh thu: Cùng 1 mặt hàng trong cùng 1 khoảng thời gian giá bán khác nhau, đặc biệt giá bán cho Doanh nghiệp thì cao mà giá bán cho khách lẻ (cá nhân) lại thấp.
2. Giải trình giá vốn: giá vốn cao hơn doanh thu hoặc tỷ lệ giá vốn/doanh thu cao, không phù hợp với lĩnh vực, ngành nghề hoạt động trên địa bàn, khu vực -> lợi nhuận gộp bị âm mà không giải thích được lý do.
3. Hóa đơn mua vào của doanh nghiệp tạm ngừng, bỏ địa điểm kinh doanh, doanh nghiệp rủi ro cao về thuế: Giải trình việc mua bán, vận chuyển, lắp đặt đối với những doanh nghiệp này. Áp dụng Công nghệ 4.0, AI vào việc quản lý thuế nên Cán bộ thuế kiểm tra rất nhanh và kết nối với các Cơ quan thuế rất nhanh chóng.
4. Tiền vay – lãi vay: Cho vay hoặc đi vay không tính lãi, lãi suất 0%,. Đặc biệt đang đi vay lại cho cá nhân liên quan mượn tiền không tính lãi. Doanh nghiệp thiếu tiền đi vay của cá nhân không có lãi ( lãi 0%) các bạn lưu ý đến Cơ quan thuế ấn định thuế Thu nhập cá nhân của đầu tư vốn. Doanh nghiệp thừa tiền cho vay lưu ý việc xuất hóa đơn Giá trị gia tăng và hạch toán doanh thu hoạt động tài chính.
5. Dòng tiền: Quỹ tiền mặt tồn quá nhiều hoặc vốn điều lệ chưa góp hết nhưng Chi phí lãi vay ngân hàng rất cao. Các khoản tiền nhận được xong rút ra luôn bằng nhau ( Trong tài khoản 112) -> rủi ro hợp thức chi phí việc mua bán hóa đơn. Thường xuyên có những nghiệp vụ rút tiền, Nộp tiền giá trị lớn nhưng không giải thích được nội dung dòng tiền. Hoặc tên người rút/nộp tiền vào tài khoản là 1 cái tên lạ hoắc có thể chủ tài khoản còn không biết là ai?
6. Hàng tồn kho: giá trị hàng tồn kho lớn lũy kế chuyển số dư hàng năm nhưng không cung cấp được biên bản kiểm kê. Tỷ lệ thuế Giá trị gia tăng còn được khấu trừ / Giá trị hàng tồn kho không tương xứng. Có thể bị cơ quan thuế yêu cầu kiểm kê tại thời điểm kiểm tra.
7. Thuế Giá trị gia tăng: Các doanh nghiệp thường xuyên có thuế Giá trị gia tăng đầu vào lớn hơn đầu ra mặc dù không thuộc diện hoàn thuế. Số dư tài khoản 133 trên báo cáo tài chính chênh lệch chỉ tiêu 43 trên tờ khai thuế Giá trị gia tăng. Các mức thuế suất áp dụng vào hàng hóa kinh doanh 10%, 5%, 0%, không chịu thuế, không kê khai, tính nộp thuế.
8. Quà biếu, quà tặng: Doanh nghiệp có mua quà biếu tặng khách hàng nhưng không xuất Hóa Đơn. Nếu có xuất hóa đơn thì chuẩn bị sẵn file dữ liệu giải trình chênh lệch doanh thu Kê khai thuế Giá trị gia tăng và Doanh thu kê khai thuế Thu nhập doanh nghiệp.
9. Khuyến mại: Có tổ chức các chương trình quảng cáo, khuyến mãi , hội nghị khách hàng …nhưng không đăng ký với Sở Công Thương
10. Định mức: Định mức tiêu hao nguyên vật liệu quá lớn, hoặc nguyên vật liệu tập hợp không đúng với dự toán công trình…
11. Công nợ 331: Công nợ phải trả (TK 331) dư có lớn, nợ từ kỳ này sang kỳ khác chưa thanh toán mà không có hồ sơ giải trình lý do…
12. Công nợ 131: Công nợ phải thu dư nợ lớn, nợ từ kỳ này sang kỳ khác mà không thu, dự phòng phải thu khó đòi. Đặc biệt TK nợ phải thu 131 – dư nợ ( khách hàng trả trước tiền mua hàng) – chuẩn bị hồ sơ giải trình
13. Chi phí thuê ngoài của cá nhân: Các hồ sơ của khoản chi phí thuê ngoài của cá nhân dưới 100 triệu đồng/ năm
14. Tiền lương: Chi phí lương của người lao động có thu nhập nhiều nơi. Các khoản phụ cấp tiền lương đã có quy định rõ trong hợp đồng lao đồng hay trong quy chế tài chính….?
15. Loại chi phí lãy vay vượt 30% EBITA. Hoặc loại chi phí lãi vay tương ứng vốn điều lệ còn thiếu.

Bài viết sưu tầm có chỉnh sửa (Không rõ nguồn cụ thể)

Hy vọng nội dung bài viết mang lại nhiều hữu ích dành cho mọi người. Nếu bạn có nhu cầu hay thắc mắc gì cần được tư vấn cứ liên hệ ngay Keytas để được tư vấn và hỗ trợ. Ngoài ra bạn cần học về kế toán hay sách kế toán, bên Keytas cũng có nhé! Các khoá học kèm sách cụ thể, bạn có thể tham khảo link bên dưới bài viết để cập nhật rõ hơn.