Công ty TNHH Kế toán Thuế Keytas giới thiệu đến bạn đọc Công văn của Cục Thuế tỉnh Hòa Bình về việc kê khai thuế giá trị gia tăng đầu vào chênh lệch do sai sót.

Mô tả tình huống:

Năm 2022-2023, bên bán đã xuất hóa đơn với mức thuế suất 8%. Năm 2024, bên bán xuất hóa đơn điều chỉnh lên 10%, thì bên mua sẽ thực hiện nghĩa vụ thuế như thế nào?

Theo đó:

Trường hợp Công ty Dongah phát hiện sai sót về thuế suất trên các hóa đơn đã xuất trong năm 2022, 2023 cho Công ty TNHH Transon Việt Nam (sau đây viết tắt là Công ty Transon), đã thực hiện xuất lại hóa đơn điều chỉnh để tăng thuế suất từ 8% lên 10% trong tháng 02/2024 và đã kê khai nộp thuế theo quy định thì khi Công ty Transon nhận được hóa đơn điều chỉnh:

Về thuế GTGT: Công ty Transon không được kê khai, khấu trừ số thuế GTGT đầu vào chênh lệch 2% ở kỳ phát sinh hóa đơn điều chỉnh và các kỳ tiếp theo do không đáp ứng quy định tại khoản 8 Điều 14 Thông tư số 219/2013/TT-BTC đã trích dẫn nêu trên.

Về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Công ty Transon không được hạch toán số thuế GTGT đầu vào còn thiếu vào chi phí được trừ để tính thuế TNDN năm 2024 theo quy định tại Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC đã trích dẫn nêu trên.

Tuy nhiên, Công ty TNHH Kế toán Thuế Keytas lưu ý bạn đọc về quy định của thuế Giá trị gia tăng hiện hành:

“Trường hợp hóa đơn ghi sai mức thuế suất thuế giá trị gia tăng mà các cơ sở kinh doanh chưa tự điều chỉnh, cơ quan thuế kiểm tra, phát hiện thì xử lý như sau:

Đối với cơ sở kinh doanh mua hàng hóa, dịch vụ: Nếu thuế suất thuế GTGT ghi trên hóa đơn mua vào cao hơn thuế suất đã được quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật về thuế GTGT thì khấu trừ thuế đầu vào theo thuế suất quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật về thuế GTGT. Trường hợp xác định được bên bán đã kê khai, nộp thuế theo đúng thuế suất ghi trên hóa đơn thì được khấu trừ thuế đầu vào theo thuế suất ghi trên hóa đơn nhưng phải có xác nhận của cơ quan thuế trực tiếp quản lý người bán; Nếu thuế suất thuế GTGT ghi trên hóa đơn thấp hơn thuế suất quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật về thuế GTGT thì khấu trừ thuế đầu vào theo thuế suất ghi trên hóa đơn.”

Chúc bạn thành công.

Trường hợp có thắc mắc, hoặc cần tư vấn dịch vụ, quý anh chị có thể liên hệ qua email: keytascompany@gmail.com hoặc Zalo 0974987917

Đăng ký Khóa học Kế toán - Thuế doanh nghiệp FDI

Chương trình cập nhật kiến thức Kế toán - Thuế định kỳ

Bài viết khác: