Công ty TNHH Kế toán Thuế Keytas giới thiệu đến bạn đọc Công văn của Cục thuế Hồ Chí Minh hướng dẫn kê khai thu nhập trên phần mềm HTKK khi doanh nghiệp thực hiện quyết toán cuối năm.

Mô tả tình huống:

Người lao động sau khi kết thúc Hợp đồng thử việc, sẽ ký tiếp Hợp đồng lao động chính thức. Việc kê khai quyết toán thuế đối với thu nhập nhận được trong năm sẽ được chia làm 2 trường hợp: Ủy quyền Quyết toán thuế và  Không ủy quyền Quyết toán thuế.

Theo đó:

Về mặt nguyên tắc, việc khấu trừ thuế TNCN dựa trên thời hạn của hợp đồng lao động:

– Hợp đồng dưới 03 tháng (gồm hợp đồng thử việc): khấu trừ 10%

– Hợp đồng từ 03 tháng trở lên: khấu trừ theo bậc lũy tiến

Do đó, khi người lao động ký 02 hợp đồng cho hai giai đoạn, thì việc tính thuế TNCN được thực hiện riêng lẻ cho từng giai đoạn, và không phải tính lại thuế TNCN lũy tiến cho giai đoạn thử việc.

Cuối năm khi quyết toán, thực hiện theo nguyên tắc:

– Có ủy quyền cho doanh nghiệp quyết toán: kê khai toàn bộ thu nhập nhận được trong năm (gồm cả giai đoạn thử việc) vào phụ lục 05-1BK-QTT-TNCN.

– Không ủy quyền cho doanh nghiệp quyết toán: kê khai riêng lẻ cho từng giai đoạn. Giai đoạn thử việc kê khai ở mẫu 05-2BK-QTT-TNCN, giai đoạn chính thức kê khai ở phụ ục 05-1BK-QTT-TNCN.

Chúc bạn thành công.

Trường hợp có thắc mắc, hoặc cần tư vấn dịch vụ, quý anh chị có thể liên hệ qua email: keytascompany@gmail.com hoặc Zalo 0974987917

Đăng ký Khóa học Kế toán - Thuế doanh nghiệp FDI Chương trình cập nhật kiến thức Kế toán - Thuế định kỳ

Bài viết khác:

Khóa học: Kế toán – Thuế doanh nghiệp FDI, K15

Link đăng ký các khóa học Kế toán - Thuế Link đăng ký bộ sách Kế toán - Thuế