Mô tả tình huống:

Doanh nghiệp có thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ đủ điều kiện khấu trừ nhưng không muốn khấu trừ, muốn ghi nhận vào chi phí thuế Thu nhập doanh nghiệp thì có được không?

Trường hợp Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ đủ điều kiện khấu trừ thì được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của kỳ đó. Nếu Công ty có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết trong tháng thì được khấu trừ vào kỳ tiếp theo.

Hiện nay, các văn bản quy phạm pháp luật về thuế GTGT không có quy định doanh nghiệp được phép hạch toán vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN đối với số thuế GTGT đầu vào đủ điều kiện khấu trừ nhưng không kê khai khấu trừ.

Tuy nhiên, theo quan điểm của Keytas, khoản thuế Giá trị gia tăng đủ điều kiện khấu trừ, nhưng chưa khấu trừ, muốn ghi nhận vào chi phí thì không thuộc các khoản chi phí bị loại theo quy định của thuế Thu nhập doanh nghiệp. Do đó, doanh nghiệp được phép ghi nhận vào chi phí được trừ, dựa trên nguyên tắc cơ bản: Doanh nghiệp được phép làm những gì pháp luật không cấm.

Chúc bạn thành công.