Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế có được xuất lùi ngày không?

Từ ngày 01/07/2022, việc áp dụng hóa đơn điện tử theo thông tư 78 đã được áp dụng trên toàn quốc. Hóa đơn điện tử có 2 loại là hóa đơn có mã của cơ quan thuế và hóa đơn không có mã. Và hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế có được xuất lùi ngày không? mời bạn đọc cùng tham khảo nội dung hôm nay từ Keytas để biết thêm nhé!

Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế có được xuất lùi ngày không?

Quy trình lập hóa đơn có mã của cơ quan thuế được hiểu đơn giản như sau:
Người bán lập hóa đơn ghi nhận doanh thu cung cấp hàng hóa/dịch vụ => Ký số hóa đơn => Hóa đơn sẽ được gởi đến cơ quan thuế => Cơ quan thuế cấp mã hóa đơn => Người bán hàng sẽ dùng hóa đơn có mã gởi đến khách hàng.
Vậy việc xuất hóa đơn có mã của cơ quan thuế (loại hóa đơn được sử dụng phổ biến hơn) thì xuất lùi ngày có bị phạt không?

Việc xuất lùi ngày hóa đơn điện tử sẽ có 2 trường hợp:

Trường hợp 1: Ngày lập hóa đơn khác ngày ký hóa đơn (Ví dụ hóa đơn lập ngày 05/07/2022 nhưng đến 09/07/2022 mới ký số)
Trường hợp 2: Người bán hàng cố tình chỉnh lại ngày trên hệ thống máy tính về các ngày trong quá khứ (lùi ngày) trước khi ký số hóa đơn. Nhưng thật sự, ngày ký hóa đơn (đã chỉnh lùi ngày) chỉ thể hiện được trên file PDF. Còn file XML (file gốc) thì ngày ký vẫn là ngày hiện tại. Cho dù bạn có chỉnh lùi ngày xuất hóa đơn bằng bất cứ cách nào.

Căn cứ vào quy định hiện hành về hóa đơn điện tử có mã xác thực của cơ quan thuế, thì việc ngày lập khác với ngày ký hóa đơn, đã được quy định cụ thể tại khoản 9 điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, cụ thể như sau:

Thời điểm ký số trên hóa đơn điện tử là thời điểm người bán, người mua sử dụng chữ ký số để ký trên hóa đơn điện tử được hiển thị theo định dạng ngày, tháng, năm của năm dương lịch. Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có thời điểm ký số trên hóa đơn khác thời điểm lập hóa đơn thì thời điểm khai thuế là thời điểm lập hóa đơn.

Việc ngày lập hóa đơn khác ngày ký hóa đơn vẫn được pháp luật cho phép. Khi đó, bên bán sẽ kê khai thuế vào ngày lập hóa đơn. Bên mua sẽ kê khai thuế vào ngày ký số hóa đơn. Bạn sẽ KHÔNG BỊ PHẠT khi xuất lùi ngày hóa đơn điện tử. NHƯNG bạn sẽ vi phạm về hành vi lập hóa đơn không đứng thời điểm, vì căn cứ vào điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, quy định về việc xử phạt hành vi vi phạm quy định về lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ.

Mức xử phạt khi xuất hóa đơn không đừng thời điểm

Xử phạt hành vi vi phạm quy định về lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ

1. Phạt cảnh cáo đối với một trong các hành vi sau đây:
a) Lập hóa đơn không đúng thời điểm nhưng không dẫn đến chậm thực hiện nghĩa vụ thuế và có tình tiết giảm nhẹ;
…..
3. Phạt tiền từ 3.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm nhưng không dẫn đến chậm thực hiện nghĩa vụ thuế, trừ trường hợp quy định tại điểm a khoản 1 Điều này.
4. Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:
a) Lập hóa đơn không đúng thời điểm theo quy định của pháp luật về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ, trừ trường hợp quy định tại điểm a khoản 1, khoản 3 Điều này;
6. Biện pháp khắc phục hậu quả: Buộc lập hóa đơn theo quy định đối với hành vi quy định tại điểm d khoản 4, khoản 5 Điều này khi người mua có yêu cầu.”

Hoá đơn đỏ và khi nào doanh nghiệp được phép xuất hóa đơn?

Mặc dù không bị phạt về hành vi xuất lùi ngày hóa đơn điện tử nhưng chắc chắn bạn sẽ bị xử phạt về hành vi xuất hóa đơn không đúng thời điểm. Mức phạt có thể lên đến 8.000.000 đồng nếu làm ảnh hưởng đến số tiền thuế phải nộp trong kỳ.
Đến đây, chắc hẳn bạn đã trả lời được câu hỏi hóa đơn điện tử xuất lùi ngày được không rồi, đúng không? Chắc chắn bạn sẽ bị xử phạt khi xuất lùi ngày hóa đơn điện tử có mã xác thực của cơ quan thuế.

Hy vọng nội dung bài viết mang lại nhiều hữu ích dành cho mọi người. Nếu bạn có nhu cầu hay thắc mắc gì cần được tư vấn cứ liên hệ ngay Keytas để được tư vấn và hỗ trợ nhé! Ngoài ra bạn cần học về kế toán hay sách kế toán, bên Keytas cũng có nhé! Các khoá học kèm sách cụ thể, bạn có thể tham khảo link bên dưới bài viết để cập nhật rõ hơn.

Link đăng ký bộ sách Kế toán – Thuế