Thuế nhà thầu và những điều cần biết

Hôm nay với chủ đề thuế nhà thầu Keytas sẽ cập nhật thêm những điều cần biết và liên quan đến thuế nhà thầu đến với tất cả mọi người. Nếu bạn đang quan tâm thì đừng qua nội dung này nhé!

Thuế nhà thầu là gì?

Tên tiếng anh của thuế nhà thầu đầy đủ là Foreign Contractor Tax và được viết tắt là FCT. Đây là loại thuế được áp dụng đối với các cá nhân, tổ chức hay doanh nghiệp nước ngoài mà không hoạt động theo luật pháp của Việt Nam và có phát sinh các khoản thu nhập khi hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ tại Việt Nam

Thuế nhà thầu bao gồm các loại thuế nào?

Về cơ bản thuế nhà thầu sẽ bao gồm các loại thuế sau:

Thuế giá trị gia tăng trong FCT

• Luật Thuế GTGT – Số 13/2008/QH12 ngày 03 tháng 6 năm 2008;
• Luật bổ sung về Thuế GTGT – Số 31/2013/QH13 ngày 19 tháng 6 năm 2013
• Hướng dẫn của nghị định 209/2013/NĐ-CP ngày 18 tháng 12 năm 2013

Thuế thu nhập doanh nghiệp trong FCT

• Luật Thuế TNDN – số 14/2008/QH12 ngày 03 tháng 6 năm 2008;
• Luật bổ sung về Thuế TNDN – số 32/2013/QH13 ngày 19 tháng 6 năm 2013
• Hướng dẫn của Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26 tháng 12 năm 2013

Về quản lý thuế điều chỉnh về FCT

• Luật Quản lý thuế 78/2006/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2006;
• Luật bổ sung về quản lý thuế số 21/2012/QH13 ngày 20 tháng 11 năm 2012

Hướng dẫn chi tiết

• Hướng dẫn của thông tư 103/2014/TT-BTC ngày 06 tháng 08 năm 2014
• Các công văn, văn bản chi tiết hướng dẫn một số trường hợp cụ thể.

Dịch vụ Kế toán

Đối tượng chịu thuế nhà thầu

Dựa theo Điều 1, Thông tư 103/2014/TT-BTC về hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế áp dụng đối với: cá nhân hoặc doanh nghiệp, tổ chức nước ngoài hoạt động kinh doanh, có thu nhập tại Việt Nam

Chi tiết các đối tượng chịu thuế:

• Tại Việt Nam có kinh doanh hoặc phát sinh thu nhập trên các thỏa thuận hoặc hợp đồng hoặc cam kết
• Phân phối cung cấp hàng hoá tại Việt Nam theo điều kiện giao hàng của các điều khoản thương mại quốc tế ( Incoterms) mà bên bán chịu rủi ro từ hàng hóa vào đến lãnh thổ Việt Nam
• Cung cấp hàng hóa ( gọi chung là XNK tại chỗ), phát sinh thu nhập tại Việt Nam
• Thông qua bên Việt Nam để ký kết hợp đồng, đàm phán mà đứng tên nước ngoài…

Chi tiết để hiểu rõ hơn như sau:

Với thuế giá trị gia tăng

Dịch vụ hoặc một số dịch vụ gắn với hàng hóa rơi vào diện đối tượng chịu thuế GTGT:

• Cung cấp tại lãnh thổ Việt Nam và tiêu dùng tại Việt Nam
• Cung cấp ngoài lãnh thổ Việt Nam và tiêu dùng ở Việt Nam.

Với thuế thu nhập doanh nghiệp

• Dịch vụ gắn với hàng hóa.
• Cung cấp dịch vụ.
• Cung cấp và phân phối hàng hóa.

Dịch vụ Tư vấn Thuế

Đối tượng không chịu thuế

Dựa theo Điều 2, Thông tư 103/2014/TT-BTC tóm tắt lại một số đối tượng không chịu thuế gồm có:

Chi tiết các trường hợp không chịu thuế:

• Đào tạo (trừ đào tạo online, qua mạng)
• Dịch vụ được cung cấp, tiêu dùng ngoài lãnh thổ Việt Nam
• Hàng hóa không kèm theo các dịch vụ được thực hiện tại VN
• Môi giới: bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ ra các quốc gia khác
• Một số dịch vụ được thực hiện tại nước ngoài
• Quảng cáo, tiếp thị (trừ QC, tiếp thị trên mạng online)
• Tổ chức tín dụng
• Cá nhân, tổ chức nước ngoài KD tại Việt Nam theo quy định của Luật Đầu tư, Luật Dầu khí,…
• Tổ chức, cá nhân nước ngoài sử dụng kho ngoại quan, cảng nội địa (ICD) làm kho hàng hóa để phụ trợ cho hoạt động vận tải quốc tế, quá cảnh, chuyển khẩu, lưu trữ hàng hoặc để cho DN khác gia công
• Xúc tiến thương mại và đầu tư
• Chia cước thanh toán dịch vụ, viễn thông quốc tế giữa VN với quốc gia khác mà các dịch vụ này được thực hiện ở ngoài VN
• Sửa chữa phương tiện vận tải, máy móc thiết bị, có bao gồm hoặc không bao gồm vật tư, thiết bị thay thế kèm theo…

Hy vọng với nội dung này sẽ mang lại cho bạn những thông tin hữu ích. Cập nhật ngay và nếu có nhu cầu hay thắc mắc còn vướng cứ liên hệ ngay Keytas để được tư vấn hỗ trợ nhanh nhất nhé! Uy tín – chất lượng – mức phí phù hợp tuỳ vào từng dịch vụ bạn chọn, đảm bảo không làm bạn thất vọng. Ngoài dịch vụ chúng tôi còn có các khoá học về kế toán kèm sách nếu quan tâm thì xem ngay link bên dưới từ Keytas nhé!

Link đăng ký bộ sách Kế toán – Thuế Link đăng ký học