Lưu ý cách xác định thuế giá trị gia tăng VAT 8% hay 10%?

Mời bạn đọc cùng Keytas cập nhật những Lưu ý cách xác định thuế VAT 8% hay 10%? để biết thêm thông tin nhé! Thường xuyên truy cập website để cập nhật các chính sách và quy định liên quan để thực hiện cho đúng và đầy đủ, tránh các vướng mắc có thể phát sinh.

Lưu ý cách xác định thuế suất VAT 8% hay 10%?

Các bạn lưu ý, đây là quy định về việc giảm thuế GTGT. Keytas nhấn mạnh là THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG. Tức, vấn đề chính của nó là ở quy định thuế GTGT, chứ không phải HÓA ĐƠN.

Nhưng nhiều người vẫn dựa vào ngày lập hóa đơn để xác định mức giảm cho thuế GTGT? Đó là do thói quen, cũng như suy nghĩ dựa trên hình thức tờ hóa đơn của các bạn.

Để tiện cho việc hiểu rõ vấn đề, Keytas cho các bạn ví dụ như thế này:

• Ngày 31/01/2022, bạn bán được hàng, bạn đã giao hàng cho người mua rồi (Keytas không quan tâm cái chuyện trả tiền chưa).
• Ngày 01/02/2022, bạn lập hóa đơn, nhưng chưa ký số hóa đơn.
• Ngày 01/03/2022, bạn ký số hóa đơn và giao cho người mua.

Vậy, câu hỏi đặt ra ở đây là:

• Hóa đơn này có được lập với thuế suất GTGT 8% không?
• Bên bán và bên mua sẽ kê khai hóa đơn này vào tháng nào?

Điểm mấu chốt mà các bạn quan tâm ở đây là quy định về thuế GTGT, nó quy định như thế nào về vấn đề này. Tức hóa đơn không phải là mấu chốt của vấn đề.

Khi đó, các bạn sẽ thấy:

1/ Theo quy định của thuế GTGT, nghĩa vụ thuế GTGT phát sinh tại ngày chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa cho người mua. Do đó, việc bạn bán được hàng tại tháng 01/2022, thì bạn phải áp dụng thuế suất thuế GTGT là 10%. Ngày lập và ngày ký hóa đơn, phải tương ứng thời điểm bạn bán hàng. Việc bạn lập hóa đơn muộn và ký muộn là lỗi của bạn, và bạn phải chịu trách nhiệm cho hành vi này. Đó là hành vi xuất hóa đơn không đúng thời điểm.

2/ Việc kê khai sẽ diễn ra như thế nào:

a/ Với người bán, họ sẽ phải kê khai thuế GTGT phải nộp vào thời điểm tháng 01/2022, theo thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế GTGT, chứ không hẳn theo thời điểm lập, hay ký hóa đơn như bạn nghĩ.

b/ Với người mua, họ sẽ kê khai khấu tại thời điểm tháng 03/2022, tại thời điểm hóa đơn đã hợp lệ (ký số đầy đủ).

Như vậy, hóa đơn là vật mang tin, thể hiện một nghĩa vụ thuế GTGT đã phát sinh. Thông thường, ngày hóa đơn trùng với ngày phát sinh với nghĩa vụ thuế, nên bạn ít để ý và dựa dẫm vào tờ hóa đơn.

Nhưng mọi chuyện sẽ khác, nếu ngày lập, ký hóa đơn khác với thời điểm mà bạn bán hàng.

Keytas viết vài dòng để giúp các bạn hiểu rõ hơn quy định về thuế GTGT và hóa đơn.

Đừng quên ngoài làm dịch vụ bên Keytas còn có các khoá học và sách về thuế dành cho mọi người nhé! Nếu quan tâm và có nhu cầu cần được tư vấn hỗ trợ cứ liên hệ ngay cho chúng tôi. Trân trọng cảm ơn tất cả mọi người.

Link đăng ký bộ sách Kế toán – Thuế Link đăng ký học