Các trường hợp hoàn thuế giá trị gia tăng

Hoàn thuế là gì? Các trường hợp hoàn thuế giá trị gia tăng là gì? Mọi người hay doanh nghiệp, công ty nào đang quan tâm và cần biết thông tin chi tiết thì mời bạn theo dõi tham khảo ngay bài viết hôm nay từ Keytas để rõ hơn và áp dụng chính xác theo đúng pháp luật, nghị định nhà nước ban hành ra nhé!

Hoàn thuế là gì?

Hoàn thuế là việc mà sau khi các đối tượng đã hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế, nhà nước sẽ trả lại cho đơn vị kinh doanh, cá nhân số tiền bị thu sai, vượt quá. Trên thực tế, các trường hợp hoàn thuế bao gồm:

• Tổ chức cá nhân nộp tạm thuế, số thuế thừa được xác định sau khi cơ quan thuế quyết toán
• Mức thuế suất, đối tượng nộp thuế bị cơ quan nhà nước áp dụng sai dẫn đến thu thuế vượt
• Việc hoàn thuế áp dụng cho nhiều sắc thuế như thuế nhu thập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp

Các trường hợp hoàn thuế giá trị gia tăng

 Hoàn thuế GTGT đối với dự án đầu tư

Sau khi hiểu rõ hoàn thuế là gì, chúng ta sẽ tìm hiểu xem liệu trường hợp nào được hoàn thuế giá trị gia tăng. Trong trường hợp đối với doanh nghiệp thuộc đối tượng nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ (Trừ những doanh nghiệp không hình thành tài sản cố định khi đầu tư xây dựng nhà để cho thuê, hoặc bán). Doanh nghiệp sẽ thực hiện kê khai riêng với dự án đầu tư và thuế giá trị gia tăng đầu vào sẽ được kết chuyển để bù trừ với việc kê khai thuế giá trị gia tăng của hoạt động sản xuất kinh doanh đang thực hiện. Số thuế giá trị gia tăng phải nộp trong kỳ bằng số thuế giá trị gia tăng tối đa được kết chuyển.

Nếu số thuế giá trị gia tăng sau khi bù trừ đầu vào chưa được khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên thì dự án đó được hoàn thuế giá trị gia tăng. Nếu số thuế giá trị gia tăng của dự án sau khi bù trừ chưa được khấu trừ nhỏ hơn 300 triệu đồng thì kết chuyển vào thuế giá trị gia tăng của dự án đối với kỳ tiếp theo kê khai thuế.

Dịch vụ Tư vấn Thuế

Trường hợp doanh nghiệp nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ có dự án đầu tư tại thành phố, tỉnh. Tuy nhiên, doanh nghiệp chưa thực hiện đăng ký kinh doanh, chưa đăng ký thuế mà đang trong giai đoạn đầu tư đi vào hoạt động thì cần phải lập hồ sơ khai thuế cho dự án đầu tư. Đồng thời, để bù trừ với kê khai thuế giá trị gia tăng của hoạt động sản xuất kinh doanh đang làm doanh nghiệp cần kết chuyển thuế giá trị gia tăng đầu vào của dự án đầu tư.

Nếu số thuế giá trị gia tăng của doanh nghiệp sau khi bù trừ chưa được khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở xuống thì được phép hoàn thuế giá trị gia tăng. Nếu số thuế giá trị gia tăng sau khi bù trừ của dự án đầu tư mới chưa được khấu trừ hết nhỏ hơn 300 triệu đồng thì đợi kỳ tiếp theo sẽ kết chuyển vào thuế giá trị gia tăng đầu vào của dự án đầu tư.

Nếu trong trường hợp kê khai, hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết thì được phép hoàn thuế theo quy định.

Tuy nhiên, với những dự án thuộc Quốc hội quyết định theo chủ trương đầu tư và quy định tiêu chuẩn dự án thì làm theo hướng dẫn của Bộ Tài chính mà không thực hiện kết chuyển.

Hoàn thuế đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu

Trường hợp doanh nghiệp có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu trong tháng (đối với doanh nghiệp kê khai theo tháng), trong quý (đối với trường hợp doanh nghiệp kê khai theo quý) sẽ được hoàn thuế giá trị gia tăng theo tháng, quý nếu có thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa, dịch vụ chưa được khấu trừ từ 300 triệu trở lên. Trường hợp, số thuế giá trị gia tăng đầu vào của dịch vụ, hàng hóa trong quý, tháng chưa được khấu trừ dưới 300 triệu đồng thì quý, tháng tiếp theo mới khấu trừ.

Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế

Nếu doanh nghiệp chuyển đổi sở hữu, sáp nhập, chuyển đổi doanh nghiệp, chia, tách, hợp nhất, giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động sẽ được khấu trừ thuế trong trường hợp nộp thừa hoặc thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ thuế.

Chương trình, dự án sử dụng vốn ODA

Dự án sử dụng vốn ODA không hoàn lại: Số thuế mà nhà thầu chính, chủ dự án, chương trình, tổ chức do bên nhà tài trợ nước ngoài sử dụng cho dự án, chương trình sẽ được hoàn lại số thuế giá trị gia tăng đã trả.

Thuế giá trị gia tăng phải nộp trong trường hợp tổ chức ở Việt Nam dùng tiền viện trợ nhân đạo của cá nhân, tổ chức nước ngoài để mua hàng hóa dịch vụ, dùng cho các chương trình viện trợ nhân đạo, viện trợ cho không hoàn lại sẽ được trả lại.

Lưu ý cách xác định thuế giá trị gia tăng VAT 8% hay 10%?

Đối tượng được hưởng quyền ưu đãi miễn trừ ngoại giao

Những đối tượng hưởng quyền ưu đãi miễn trừ ngoại giao khi mua hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam sẽ được trả lại thuế giá trị gia tăng ghi trên chứng từ thanh toán hay trên hóa đơn.

Người nước ngoài, người Việt Nam định cư ở nước ngoài

Trường hợp, người Việt Nam định cư ở nước ngoài, người nước ngoài mang giấy tờ nhập cảnh hay hộ chiếu được cấp bởi cơ quan có thẩm quyền. Trong trường hợp, họ mua hàng tại Việt Nam khi mang theo để xuất cảnh sẽ được hoàn thuế. Hoàn thuế như thế nào sẽ được thực hiện theo hướng dẫn của Bộ tài chính.

Điều kiện để được hoàn thuế GTGT

• Doanh nghiệp phải có số thuế khấu trừ từ 200 triệu đồng trở lên, trong 3 tháng trở lên số thuế giá trị gia tăng của doanh nghiệp liên tục âm.
• Chứng từ đầu vào của doanh nghiệp phải là chứng từ sạch. Tức là khi phát sinh giao dịch mua bán, trao đổi hàng hóa không mua khống.
• Tùy theo từng đơn hàng xuất nhập khẩu mà thanh toán đầy đủ các khoản đúng theo yêu cầu qua ngân hàng.
• Đối với các hóa đơn có tổng thanh toán trên 20 triệu đồng phải thanh toán qua ngân hàng.
• Đối với từng hóa đơn tài chính, từng đơn hàng xuất khẩu cần phải chứng minh thanh toán rõ ràng qua từng ngân hàng.

Dịch vụ Tư vấn thuế là hoạt động kinh doanh có điều kiện, do đó Công ty dịch vụ cần được Cục thuế cấp chứng nhận đủ điều kiện hành nghề dịch vụ Thuế để chứng minh năng lực chuyên môn trong việc cung cấp dịch vụ về Thuế.

Đại lý thuế Keytas là một trong số ít các doanh nghiệp được Cục thuế cấp chứng nhận đủ điều kiện cung cấp dịch vụ Tư vấn thuế tại các tỉnh thành của Việt Nam. Với thế mạnh là đội ngũ chyên gia đã được cấp các chứng chỉ hành nghề dịch vụ thủ tục về thuế và có nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực tư vấn Kế toán – Thuế. Đại lý thuế KEYTAS tự tin là địa chỉ vàng để quý công ty lựa chọn khi cần hỗ trợ các vấn đề về Thuế. Nếu có nhu cầu hay thắc mắc gì cần được tư vấn thì mời bạn liên hệ Keytas ngay nhé! Ngoài dịch vụ chúng tôi còn mở các khoá học Kế toán kèm sách chi tiết dành cho mọi học viên đang cần, đăng kí hoặc tham khảo khoá học tại link bên dưới của chúng tôi. Trân trọng!!!

Link đăng ký bộ sách Kế toán – Thuế Link đăng ký học